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发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？

会计学习资料4962022-12-24

本文是关于发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？的困扰。

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发票是企业经济活动中非常重要的票据，有时候由于发票开具有误，需要冲红再重新开票的，该如何做账？

发票冲红后再重新开的发票账务处理

蓝字发票做正常销售处理，红字发票做负数分录冲销，如果金额一致的话，那么是不会影响当月的增值税和损益。

红字发票账务处理

首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；最后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。

１、红字发票账务处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

　 　应交税费——应交增值税——销项税额

（注意：数字部分都是负数哦！）

２、开具发票会计分录：

借：应收账款

　 　贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．

需注意以下事项：

１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。

２、红票入账应该按原分录做冲红处理。

３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。

发票冲红和作废的区别

增值税发票冲红跟作废本质上的区别：

１、冲红是指发票有误或开错是跨月的，比如１月份开出的发票在２月份发现有误或开错，对方不收发票退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票；

２、对于当月开具的增值税发票出现开错或客户退票的，就可以把发票作废处理当月可将其作废，重新开具。

上述内容是会计实务关于《发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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