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劳务派遣差额征税会计分录如何编制？

会计学习资料4302022-12-24

这是一篇关于劳务派遣差额征税会计分录如何编制？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中劳务派遣差额征税会计分录如何编制？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决劳务派遣差额征税会计分录如何编制？的困扰。

劳务派遣是十分普遍的用工方式，也可称为人力派遣、劳动派遣等，对于一般纳税人企业而言，采取劳务派遣用工方式时，可以选择差额征税。那么相关的会计分录该怎么做？

劳务派遣差额征税怎么做会计分录？

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

1.全额确认收入时，其会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

2.确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”，其会计分录如下：

借：主营业务成本

应交税费—应交增值税(销项税额抵减)

贷：银行存款

3.月底结转未交增值税，其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　 　贷：应交税费—未交增值税

劳务派遣工资的会计分录

1.派遣人员计提工资、保险时：

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

2.派遣人员发工资时：

借：应付职业薪酬

贷：应交税费—个人所得税

其他应收款—个人社保费

银行存款

当然，如果涉及到了发票，可以在派遣人员计提工资、保险时之前，做以下分录：

借：应收账款(或银行存款)

　 　贷：主营业务收入

以上内容便是会计知识关于《劳务派遣差额征税会计分录如何编制？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「劳务派遣差额征税会计分录如何编制？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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