小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？

本篇是关于小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？的相关财税处理技巧，可能能够您解决小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？的困扰。

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当小微企业遇上高新企业，坦白讲，你们公司会怎么做抉择?还有的朋友会问：是不是可以同时选呀?这期文章，就带大家来深入认识下，何谓“小微企业”，何谓“高新企业”，当2种情况都符合时，企业应该如何选择……

01、什么是小微企业?什么是高新企业?

【小微企业】：小型企业、微型企业、个体工商户、家庭作坊式企业等等。想要划分成小微企业，必须满足以下3种条件：

1、资产总额上，工业企业不超过3000万元/年，其他企业不超过1000万元/年。

2、从业人数上，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。

3、税收金额上，年度应纳税所得额不超过30万。

【高新企业】：【高新企业】：是指在《国家重点支持的高新技术》领域内，进行研究开发与技术成果转化，形成核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，和注册满一年以上的企业。同时，高新企业也是知识密集、技术密集的经济实体。那么想要被认定为高新企业，需满足以下条件：

1、认定时，需要注册成立满1年以上。

2、通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得产品/服务知识产权所有权。

3、企业的产品/服务的核心技术，属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4、企业内从事研发创新活动的人员，占职工总数比例的10%以上。

5、近3个会计年度，研发费用占销售总额的比例如下：

(1)销售收入低于5000万(含5000万元)的，比例不低于5%

(2)销售收入在5000万到2亿的，比例不低于4%

(3)销售收入在2亿以上的，比例不低于3%

6、最近一年，高新技术产品/服务的收入不低于总收入比例的60%。

7、创新能力达到相应要求。

8、在申请认定前，一年内未发生重大安全、质量事故或严重违法行为。

02、2021年小微企业和高新企业优惠政策

小微企业的最新税收政策：

一、继续执行疫情期间对小微企业的减税政策。小规模纳税人增值税从3%降到1%

二、增值税起征点从10万提高到15万(月销售额)。这就意味着，只要你的月销售额不超15万，季销售额不超45万，年销售额不超180万，就不用再缴纳增值税及附加税了。

三、所得税再减半!根据财政部4月9日发布的消息，对于小微企业年应纳税额不超过100万的，在现行基础上，再减半收税!意思就是：以前你100万需要交5%的税，现在直接在你的应纳税额基础上，打5折，再征收税费。

高新企业的最新税收政策：

一、实行低税率政策。对重点扶持的高新企业，按15%征收所得税。

二、经济特区实现“二免三减半”政策。2008年1月1日后，在经济特区内登记注册的高新企业，自取得经营收入纳税年度起，第一年到第二年免收所得税。第三到第五年实行25%税率减半的政策。

三、职工教育经费可进行税前扣除。

03、企业应该如何抉择?

知道了两种企业的税率及认定标准后，那么你还得知道，哪种相对来说“更划算”。举个例子方便大家理解：

①已知：应纳税额为100万。

如果是按照小微企业来纳税，则是：100万*0.5*5%=2.5万所得税

如果是按照高新企业来纳税，则是：100万*15%=15万所得税

很明显：当企业的应纳税额在100万一下，选择小微企业，对公司来说会压力更小、更有优势。

②已知：应纳税额为250万元

如果是按照小微企业来纳税，则是：(100万*0.5*5%)+(150万*10%)=17.5万所得税

如果是按照高新企业来纳税，则是：250万*15%=37.5万所得税

综上可见，如果企业既能满足小微企业的要求，又符合高新企业认定的话，还是选择小微企业会更好，也无需花老大劲去申请高新企业，一劳永逸!

04、企业可以同时享受2种税收政策吗?

很明显，鱼和熊掌怎么会让你兼得呢?根据财政部在2009年颁布的规定，企业不可以叠加享受所得税减免优惠。

所以，大家必须在前期进行企业认定的时候，就要选择好了，根据自身的情况，择优选择，因为一旦确定下来，是无法再进行认证更改的了!

05、心得总结

经常都会有很多粉丝在后台问我：应该怎么选?哪种更好?其实相信大家看完这篇文章基本上就清楚了。一般情况下，优先选择小微企业。如果不满足小微企业的，但又刚好满足高新企业标准的，就选择高新企业。毕竟这两类都是政府为了帮助企业发展、降低企业赋税、提高民众生活水平而出台的相关优惠政策。

所以能白嫖的，为啥要去交25%的企业所得税呀?这下大家明白了吗?

本文为财税智囊团公众号原创首发，作者：金会计。

上述内容便是会计职称考试资料关于《小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小微企业和高新企业在税收政策上的利与弊，企业应该怎么选更好？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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