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建筑施工企业预缴税费账务处理

会计学习资料3252022-12-23

这是一篇有关建筑施工企业预缴税费账务处理的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中建筑施工企业预缴税费账务处理的相关财税处理技巧，也许能您解决建筑施工企业预缴税费账务处理的困扰。

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建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是会计网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。

　　建筑施工企业预缴税费如何做账？

1、预缴税时：

借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

　 　应交税费——个人所得税

应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

　 　应交税费——地方教育附加费

　 　应交税费——印花税

贷：银行存款

2、月末预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

　 　贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

　 　应交税费——地方教育附加费

　 　应交税费——印花税

5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：

借：所得税费

贷：应交税费——企业所得税

缴纳年终汇算应缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

　 贷：银行存款

6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

　 　贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？

建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

上述是会计考试资料关于《建筑施工企业预缴税费账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「建筑施工企业预缴税费账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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