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计提企业所得税的相关会计分录

会计学习资料3862022-12-23

本文是关于计提企业所得税的相关会计分录的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提企业所得税的相关会计分录的相关财税处理技巧，有可能能您解决计提企业所得税的相关会计分录的困扰。

要缴纳税费时要做税费的计提，相信各位会计人都知道，我们经常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢？如果对这部分知识点不清楚，那就和会计网一起来学习吧。

首先我们要来看企业所得税在国家的地位

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

计提企业所得税的会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

如果是免税的企业要不要做分录呢？

免税的企业也是要做分录的

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

以上就是有关计提企业所得税的知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

企业所得税是什么？如何计算？

上述是会计资讯关于《计提企业所得税的相关会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税的相关会计分录」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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