车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！

本篇是有关车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！的相关财税处理技巧，说不定能够您解决车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！的困扰。

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会计网最近对着新来的会计交上来的账愁到头发都快掉光了。为啥?原来的新人会计又又又把所有的车票费用都记到“差旅费”里了。

虽然提醒过很多遍了，但还是有很多会计图方便，直接把车票都记到“差旅费”里，记账的时候倒是轻松了，但年度汇算清缴的时候，可就乱成一片了。

比如说，与企业经营无关的车票，那么应该属于与取得企业经营收入无关的支出，而不能全都记到“差旅费”里。

就着这个话题，今天我们就来聊一聊“差旅费”。

01

由于会计准则、税法等官方规定中，都没有对“差旅费”做出具体的说明，所以通常参照《中央和国家机关差旅费管理办法》里的规定，将差旅费理解为：工作人员因工作上的安排，到常驻办公地以外的其他地区出差，在此期间所发生的城市间的交通费、市内交通费、住宿费以及伙食补助费等。

1.交通费：一般指城市到城市之间的车票、船票、机票;

2.车辆费用：一般指自己开车时，出差路上发生的汽(柴)油费、高速过路费、停车费等;

3.市内交通费：在出差城市乘坐公交车、出租车时发生的费用;

4.住宿费

4.补助、补贴：伙食补助、交通补贴等;

5.其他一些出差期间发生的杂费，例如订票费

所以，就车票来说，只有是因公出差发生的车票费用才能记入“差旅费”，并且必须要取得合规票据。

02

很多朋友看到这里又要问了，平时收到那么多车票报销单，那又该怎么入账呢?先给大家举几个例子。

①邀请客户到公司洽谈商务合作，为客户报销的车费不是差旅费，而是公司的“业务招待费”;

②公司组织员工集体旅游，所产生的车费应当计入“福利费”;

③员工因公司安排，外出进行岗位技能培训时，报销的来回车费应当计入“职工教育经费”;

④有些公司为了提高品牌影响力，会举办一些邀请消费者到原产地或工厂参观的活动。在活动中，为消费者承担的车费应当计入“业务宣传费”。

⑤企业在筹办过程中，员工办理相关手续，需要前往多个办事地点，期间产生的车票，应当计入“开办费”

⑥车费还有可能会计入“其他费用”例如为与公司经营无关的人员报销车票时

综上所述，会计人员在收到车票，不能简单地计入“差旅费”，而是要依据实际情况，具体分析后再入账。

03

说到车票，去年财政部、税务总局以及海关总署联合出台了新规，规定2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务时，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对于企业来说，这无疑是一个大好消息!(旅客运输服务一般指车票、机票、船票等，本文仅以车票来举例)

而车票抵扣增值税时，一定要注意以下几个事项：

1. 日期：2019年4月1日之后取得的车票才可以抵扣;

2. 地点：必须是国内的且符合条件的车票才可以抵扣;

3. 旅客信息：只有注明了旅客真实身份信息的才可以抵扣，而公交车车票、出租车发票，不可以抵扣;

4. 非本公司员工产生的车票费用一律不得抵扣;

5. 与经营有关的车票可以抵扣，例如本公司员工因公出差，而公司规定的可以给予员工报销的休假探亲、外出旅游等员工福利性质的车票，则不能抵扣。

抵扣税额的计算公式分别如下：

1. 已经取得增值税电子普通发票的，那么抵扣税额=发票上注明的税额

2. 机票抵扣税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3. 铁路车票抵扣税额=票价÷(1+9%)×9%

4. 汽车票、船票抵扣税额=票价÷(1+3%)×3

以上就是今天的内容啦，希望各位会计人员在收到发票报销时都要提高警惕，不要见到车票就计入“差旅费”，而是要分清车票的具体用途，同时还要区分是否与经营有关，是否允许计算增值税抵扣，以免对公司造成损失。

上述是会计知识关于《车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「车票≠差旅费！会计千万别再这样做账了！」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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