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增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？

会计学习资料2992022-12-23

本文是关于增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？的困扰。

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财务人员工作中，常常碰到增值税加计扣除账务处理的相关问题，对于增值税加计扣除，你到底了解多少呢?接下来，会计网小编将在这里跟大家详聊增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?

增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?

借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借：主营业务成本

　　相关知识延伸：增值税进项税加计扣除介绍

参考文件：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》

根据相关规定可得：纳税人计提当期加计抵减额的时候，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行。对于进项税额不得从销项税额中进行抵扣的，其加计抵减额不得计提。对于进项税额已经计提加计抵减额的，若是作为进项税额转出的，则在进项税额中将当期转出，可以对加计抵减额相应调减。

相关计算公式为：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

上述便是会计实操关于《增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税加计扣除怎么做账务处理？会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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