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企业所得税计算方法是什么？

会计学习资料3202022-12-22

本文是有关企业所得税计算方法是什么？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税计算方法是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业所得税计算方法是什么？的困扰。

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众所周知，事业单位、各类企业、民办非企业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织取得收入时，一般都要缴纳企业所得税。对于企业所得税，应如何计算？

企业所得税的计算

企业所得税的计算方法是，应纳税所得额乘以纳税的税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。而居民企业的税率是25％，非居民企业的税率是20％。

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

企业所得税的会计分录

计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

不允许税前扣除的项目

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2、企业所得税款。

3.、收滞纳金。

4、罚金罚款和被没收财物的损失。

5、超过规定标准的捐赠支出。

6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

8、未经核定的准备金支出。

9、与取得收入无关的其他支出。

企业所得税的介绍

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

上述是会计知识关于《企业所得税计算方法是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税计算方法是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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