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企业所得税的账务处理是什么？

会计学习资料2852022-12-22

这篇是关于企业所得税的账务处理是什么？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税的账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业所得税的账务处理是什么？的困扰。

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对于我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税费，称为企业所得税。那么企业缴纳的企业所得税应如何做账？

企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

支付时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

　　企业所得税相关计算公式

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税相关知识

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务：

1、居民企业。指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业。指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

什么是所得税费用？

所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”主要是核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”，若只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

以上内容是会计实务关于《企业所得税的账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税的账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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