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企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？

会计学习资料3642022-12-22

这是一篇关于企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？的困扰。

所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。企业涉及汇算清缴补缴所得税和滞纳金的会计分录，该怎么做？

　　企业补缴所得税及滞纳金账务处理

企业所得税汇算清缴补缴所得税及滞纳金，其账务处理分为以下几种情况，具体如下所示：

1、如果是补交税款滞纳金时，具体会计分录如下所示：

借：营业外支出-税款滞纳金

　 　贷：银行存款

2、如果是经税务检查，需补缴所得税的，具体会计分录如下所示：

汇算清缴后，补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

　 　贷：应交税费—应交企业所得税

（2）缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

（3）结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润

　 　贷：以前年度损益调整

（4）涉及计提盈余公积金的，则调整“利润分配”有关数额：

借：盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

　 　贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴后需补交的企业所得税和滞纳金何时需要缴纳？

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人逾期不缴纳税款，扣缴义务人逾期不缴纳税款的，税务机关应当除责令纳税人限期缴纳税款外，自逾期缴纳之日起，按日加收滞纳金0.05％的罚款。

至于是否增加滞纳金，《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定：纳税人、扣缴义务人因税务机关的责任不缴纳或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴义务人在三年内缴纳税款，但不得增加滞纳金。

纳税人、扣缴义务人因计算错误不缴或者少缴税款的，税务机关可以在三年内追缴税款和滞纳金；而对于有特殊情况的企业，是可以延长征收期限至五年的。

由此可见，如果企业在最终结算时未申报部分应纳税所得额，导致少缴税款，是纳税人的过错。除补缴税款外，还需加收滞纳金。

上述内容是税务知识关于《企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴补缴税款和滞纳金怎么做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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