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跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？

会计学习资料2902022-12-22

本篇是有关跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？的困扰。

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企业2020年支付了一笔服务费，金额合计为300万元，但是当时只取得了150万的发票，剩余的150万发票会在2021年收回。请问企业在进行计算缴纳2020年的企业所得税时，该笔服务费允许扣除的金额是300万元还是150万元？

答：根据《企业所得税法》第八条以及《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

我们可以理解为，企业实际支付的300万元服务费，属于实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出。

另，根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定，企业应当取得而未取得发票，如果支出真实且已实际发生，那么应当在当年度汇算清缴期结束前取得符合规定的发票，作为税前扣除凭证。

因此，如果企业能够在2020年度汇算清缴期结束前取得剩下的150万发票，那么企业2020年度计算企业所得税时允许以300万进行税前扣除，否则，上述支出只能先按照150万进行税前扣除。

以上便是会计资讯关于《跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「跨年分期取得发票企业所得税如何税前扣除？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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