个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？

这是一篇有关个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？的困扰。

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个人独资企业只有一个自然人，简称独资企业。由个人出资、个人经营、个人自负盈亏和个人承担责任。那么对于个人独资企业而言，需要交个人所得税吗?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧。

个人独资企业交个税还是企业所得税?

答：个人独资企业需要缴纳个人所得税，而不用缴纳企业所得税。按照相关规定可得：

1、个人独资企业是指按照《个人独资企业法》在中国设立，由一个自然人投资，所有资产为投资人所有的营利性经济组织。简称独资企业，特点体现为：

(1)个人出资;

(2)个人经营;

(3)个人自负盈亏;

(4)个人承担相应风险。

个人独资企业不具备法人资格。

2、从2000年1月1日开始，个人独资企业和合法企业将停止缴纳企业所得税，对于投资者的生产经营所得，将比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

参考文件：《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

征收方式：查账征收和核定征收。

　　个人独资公司交个税会计分录处理

1、月末计提时，会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

2、月初缴纳时，会计分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

注：计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

个人独资企业核定征收的特征

1、对于个人独资企业核定征收的个人投资者来说，应以其个人财产对企业债务承担无限责任;

2、个人独资企业是由自然人设立的，属于民事法律行为。对于投资者而言，应当具备完全的民事行为能力和非法律行为能力;

3、个人独资企业核定征收的不是法人，只是企业投资人;

4、个人独资企业没有独立的产权，如果注册出资对个人独资企业的债务不足以清偿时，则应由投资者承担相应的责任;

5、个人独资企业核定征收应纳税所得额适用“总收入*应纳税所得额”的计算公式。

个人所得税的申报补税办法

个人独资企业和一人有限公司的区别

1、两者法律形式不同

个人独资企业不具备法人资格，而一人有限公司是法定民事主体，具备法人资格。

2、两者税收缴纳规定不同

个人独资企业需要缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。而一人有限公司需要缴纳企业所得税。

3、投资主体不同

个人独资企业以一个自然人为主体，责任是由自己来承担的;而一人有限公司投资主体可以是自然人，也可以是法人。

4、设立条件不同

个人独资企业对于出资额没有相应的强制规定，而一人有限公司规定出资额不得低于注册成本的30%。

以上就是关于个人独资企业交税和会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助，想要了解更多会计知识，请继续关注会计网!

上述内容是税法实务关于《个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「个人独资企业需要交个人所得税吗？会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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