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附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？

会计学习资料1422022-12-20

这是一篇关于附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的困扰。

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附加税一般包括城建税、教育费附加和地方教育费附加等，会计工作中经常要处理附加税的相关问题，这也是会计人员必须掌握的知识技能。那么附加税计提和缴纳会计分录处理怎么做?计税依据是实缴税额吗?来跟随会计网一同了解下吧。

附加税计提和缴纳会计分录

1、计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

2、缴纳时：

借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：营业税金及附加——应交营业税

营业税金及附加——应交城建税

营业税金及附加——教育费附加

附加税计税依据是不是实缴税额?

答：自全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额.。

附加税一般包括：

1、城建税，计算：增值税*5%或7%

2、教育费附加，计算：增值税*3%

3、地方教育费附加，计算：增值税*2%

计税依据是课税对象的量的一种体现，指的是计算应纳税额的根据。计税依据的数额和税额形成正比例关系，若是计税依据的数额多，则应纳税额也多。

　　增值税附加税的计提标准

1、增值税附加税分为外资企业、内资企业。外资企业可以不用缴纳附加税，内资企业需要缴纳。但从2010年12月开始，外资企业也得缴纳附加税。

2、内资企业的增值税需要缴纳附加税，如果是市区，则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇，则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。

3、对于一般纳税人来说，增值税是指销项税减去进项税的差额。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说，则按照3%来缴纳增值税。

上述是会计资讯关于《附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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