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企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？

会计学习资料4472022-12-20

文章是关于企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？的相关财税处理技巧，有可能能您解决企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？的困扰。

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企业所得税汇算清缴时税局会查账吗是会计工作中的常见问题，通常税局会派专管员在第一季度末和第二季度初来查账。本文就针对企业所得税汇算清缴时税局会查账吗做一个相关介绍，来一起了解下吧!

所得税汇算清缴时查账的时间

一般税局都会派专管员在第一季度末和第二季度初来查账

专管员主要核实企业是否如实申报，是否有不规范的行为(比如白条入账等)，业务招待费是否将超过标准的部分纳入了税前列支，是否有罚款、滞纳金、不能税前列支的捐赠支出等营业外支出在税前列支

税务局专管员如果没有认真仔细地查，就按正常做账，如果有查到违规行为，是要接受罚款和警告。

问：如果发生退税需要查账吗?

答：企业所得税汇算清缴多缴税款，是要退税的。

纳税人填写退税申请、提供税票原件就可以了，如果涉及到退税问题，尤其是大额退税时，税务局是比较敏感的，害怕万一上级检查到退税业务时出问题。

所以，企业对于多交还是少交所得税应该掌握清楚，确保税局查账时尽量不会出现问题。

所得税汇算清缴会计分录怎么做?

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，会计分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是关于企业所得税汇算清缴时税局会查账吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注会计网!

上述内容是税务知识关于《企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴时税局会查账吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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