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增值税的滞留发票应该怎么开？

会计学习资料4092022-12-08

文章是关于增值税的滞留发票应该怎么开？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税的滞留发票应该怎么开？财税知识，也许能够帮您解决增值税的滞留发票应该怎么开？的财务和税务的问题。

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增值税的滞留发票应该怎么开？

1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出.

2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票.

3、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票.

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在180日内尽快认证.

增值税的滞留发票应该怎么开？

所谓所谓"滞留票"就是销货方已经报税,但却没有购货方的认证信息,税务机关通过对滞"滞留票"的核查,可以发现那些帐外经营(进货不入帐,同样销货时也不入帐)达到偷逃增值税的目的企业.

因此核查"滞留票"主要是检查购货方是否入帐,因此主要看你公司是否将货物计入库存帐和计入收入.

如果你公司将货物计入库存帐,收入计入公司的营业收入就没有问题了.

如果你公司没有将货物计入库存帐,销售收入也没有计入公司的营业收入就有偷税的嫌疑了.

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票.增值税发票只要一经防伪税控系统开出,而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息,就会造成滞留.那么,哪些原因导致了滞留发票的产生呢?滞留发票产生的原因主要包括:

1.属于购进免税货物用,专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方,造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销.

增值税的滞留发票应该怎么开?上文中小编提到的增值税的滞留发票应该怎么开你们都看明白了吗?如果还需要了解更多精彩的财务知识,可以关注会计实操的更新.

上述内容便是税法实务关于《增值税的滞留发票应该怎么开？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税的滞留发票应该怎么开？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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