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逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？

会计学习资料2142022-12-08

这篇是有关逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？财税知识，也许能够帮您解决逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？的财务和税务的问题。

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逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？

答：会计实操了解到，一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发【1993】154号），第二条第一款规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。

对于因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按照所包装货物的适用税率计算缴纳增值税。其会计处理为：

借：其他应付款-XX单位

贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

值得一提的是，对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。

看完了会计实操的上述分析，对于逾期不再退还押金的计算增值税与会计核算，这两个问题您现在都知道了吗？您还有疑问的话，也可以询问一下我们的会计老师。

上述内容便是税法实务关于《逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「逾期不再退还押金该如何计算增值税与怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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