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年度招待费调后缴税怎么做账?

会计学习资料2932022-12-08

这篇是有关年度招待费调后缴税怎么做账?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年度招待费调后缴税怎么做账?财税知识，我们坚信能帮您解决年度招待费调后缴税怎么做账?的财务和税务的问题。

年度招待费调后缴税怎么做账?

补交的所得税：

计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳后：

借：应交税金--所得税

贷：现金(或银行存款)

业务招待费纳税调整如何做?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税金额。

比如：当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万，8万*60%=4.8万中较低的数字，即4.8万元。由于会计利润总额中，按8万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额8-4.8=3.2万元。因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得税3.2*0.25%=0.8万元。

以上就是会计实操小编整理的关于年度招待费调后缴税怎么做账的全部内容了，业务招待费纳税调整如何做?获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新，希望能给你带来帮助。

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