出口退税转内销账务处理?

本文是关于出口退税转内销账务处理?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口退税转内销账务处理?财税知识，也许能够帮您解决出口退税转内销账务处理?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

出口退税转内销账务处理?

原出口销售收入因为认为是免税，实际开发票的所有金额都确认为收入了，假设为x，现在转内销，其中含17%的销项税要转出

借：主营业务收入 x

贷：主营业务收入 x/(1+17%)

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17%x/(1+17%)

同时，冲回原出口时，转出的不予抵扣和退税的进项税部分，假设金额为b=x*(17%-退税率)：

借：主营业务成本 -b

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) -b

出口转内销的税率问题?

出口转内销可以参看国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知

文号 国税发[2006]102号

一、出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

(一)国家明确规定不予退(免)增值税的货物;

(二)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;

(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;

(四)出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;

(五)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式：

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率?

对上述应计提销项税额的出口货物，生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

出口企业出口的上述货物若为应税消费品，除另有规定者外，出口企业为生产企业的，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税;出口企业为外贸企业的，不退还消费税。

二、对出口企业按本通知第一条规定计算缴纳增值税、消费税的出口货物，不再办理退税。对已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳税当月冲减调整免抵退税额;对已办理出口退税的，外贸企业应在申报纳税当月向税务机关补缴已退税款。

以上是会计实操小编整理的出口退税转内销账务处理，你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计实操的官网更新!

以上便是会计实务关于《出口退税转内销账务处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口退税转内销账务处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 资产减值损失所得税没影响怎么办

· 建行一般户上的贷款怎么转个人账户

· 在次年发放上年底计提的年终奖如何缴纳税款

· 节约成本的九大法则

· 暂估入帐资产折旧是否可在所得税前列支？

· 实际利率是否就是内含报酬率

· 接受实物捐赠税务处理

· 不动产登记费会计分录

· 逐步结转分步法(分项结转法)下的产品成本怎样计算

· 建筑业简易征收分包抵减时分录怎么做

· 金蝶软件低值易耗品在哪个科目下

· 客户返还的欠款利息和案件受理费怎么做财务处理