代扣代缴个人所得税分录

这篇文章是代扣代缴个人所得税分录的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代扣代缴个人所得税分录的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定代扣代缴个人所得税分录的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

代扣个人所得税时的会计分录：计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”；实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费-个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税费—应交个人所得税”，贷记“银行存款”。

对于我们个人来说，在获得收入以后，需要缴纳的税款都不是我们自己去申报的，而是需要相应款项的支付方，代扣代缴个人所得税。

代扣个人所得税时的会计分录

计提工资或支出时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-工资”。这里企业根据实际业务，确定需要计入的科目即可。

实际支付工资时，借记“应付职工薪酬-工资”，贷记“银行存款”、“应交税费—应交个人所得税”；从这里也能看出来，企业只是代扣代缴的角色。

实际缴纳税款时，借记“应交税费-个人所得税”，贷记“银行存款”。企业实际支付的个税，本来就是个人自己的钱，而不是企业需要承担的费用。也就是说，这一部分费用也不能计入企业的成本里面。

举例说明：

B在A财税公司当会计，他的月工资是10000。其中B自己承担的“三险一金”是1000，另外B可以扣除的专项附加扣除是1000。

B的应纳税所得额=10000-5000-1000-1000=3000。

查询个税综合税率表可知，B在2022年1月适用的税率是3%。

即应缴税款=3000*3%=90。

A财税公司在2022年1月会计分录如下：

1、计提工资时的会计分录：

借：管理费用10000

贷：应付职工薪酬-工资10000

2、实际支付工资时

借：应付职工薪酬-工资10000

贷：其他应付款—个人承担三险一金1000

应交税费—应交个人所得税90

银行存款8910（10000-1000-90=8910）

这里的8910就是B在2022年1月份，实际可以拿到手的实际工资。

可以看出，1090的差额包括个人需要缴纳的个税以及个人需要承担的“三险一金”。这也是个税里面申报的工资，和实际发放工资有差异的主要原因。

3、实际缴纳税款时

借：应交税费—应交个人所得税90

贷：银行存款90

除此之外，企业缴纳保险的会计分录为：

借：其他应付款—个人承担三险一金1000

贷：银行存款1000

当然，企业也需要把自己承担的部分一起上交。这里为书写方面，并没有涉及。

企业在什么情况下需要代扣？

对于企业来说，不仅在支付工资时需要代扣代缴个人所得税，而且给私人支付其他费用时，也需要代扣代缴个人所得税。

除了工资，最常见的就是劳务报酬了。毕竟，有的时候企业也需要找一些私人干一些小过程。当然，上市公司不能这样干了，他们的工程都是需要招标的。

当然，稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得在发生时都是需要企业代扣代缴个人所得税的。

综上可知，在个人所得九种收入类型中，除了个人的生产经营所得不需要企业代扣代缴个税，其他八项收入都需要企业进行代扣代缴个人所得税。

以上是会计资料有关《代扣代缴个人所得税分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代扣代缴个人所得税分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。