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上月有留抵税额这月怎么做分录

会计学习资料1682022-12-07

这篇是有关上月有留抵税额这月怎么做分录的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上月有留抵税额这月怎么做分录财税知识，也许能帮您解决上月有留抵税额这月怎么做分录的财务和税务的问题。

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上月有留抵税额这月怎么做分录

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

什么是留抵税额？

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。.

本文详细介绍的上月有留抵税额这月怎么做分录，也介绍了什么是留抵税额。作为企业的一名财务会计，一定要搞清楚，企业有留底税额的话，当月是需要进行会计处理的，上个月有留底税额也是需要做分录的。如果你不明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

以上内容便是会计资料关于《上月有留抵税额这月怎么做分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上月有留抵税额这月怎么做分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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