会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

收取对方违约金是否开发票

会计学习资料1122022-12-07

这是一篇有关收取对方违约金是否开发票的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收取对方违约金是否开发票财税知识，有可能能帮您解决收取对方违约金是否开发票的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

收取对方违约金是否开发票

答：收取违约金时，应区分不同的情况，在开具发票时区别对待：

1，一般地，销售货物或提供增值税应税劳务而收取的违约金，应开具增值税专用发票，并计入销售收入；

2，提供服务性业务而收取的违约金，应开具服务业发票，并计入营业收入；

3，因资金往来而收取的违约金，应开具服务业发票，按金融保险业计征营业税。

这里要注意，如销售货物的所有权没有发生转移，或者未提供增值税、营业税应税劳务而收取的违约金，则不需要开具发票。

《中华人民共和国发票管理办法》第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

具体实操处理注意事项

(1)签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方作为营业外收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。因为未发生经营活动，没有价，也自然非价外费用，所以不涉及流转税问题，不需要取得发票。

(2)签订购销合同的双方，如销售方不能按期交货等(不包括质量问题)原因造成违约，购货方收到的违约金，作为营业外收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。因为未实际发生销售商品、提供服务等经营活动，没有价，也自然非价外费用，所以不涉及流转税问题，不需要取得发票。

(3)签订购销合同的双方，如销售方因质量问题造成违约，则属销售折让的范畴，销售方需要开具红字发票冲减收入和销项税额，购货方作进项税额转出处理。

(4)合同已履行，因购货方违约而付给销售方的违约金，则该违约金应属于价外费用，要随同价款一起计征流转税的。此时，销售方收到的违约金应出具发票。

总结：违约金的增值税判断关键在于区分是否价外费用，如果是价外费用应缴纳增值税，支付的企业自然应取得增值税发票入账；如果不是价外费用，支付的企业只需要取得收款收据入账即可。以上就是小编整理的收取对方违约金是否开发票的相关知识，如果您还有疑问，欢迎进入会计实操咨询。

上述便是会计实务关于《收取对方违约金是否开发票》的全部内容，如果作为会计的您在学习「收取对方违约金是否开发票」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 注册资金1000万实缴多少

· 应付利息月利率的利息怎么算

· 债券和贷款的区别

· 投资收益是什么科目？

· 报销员工电话费要纳税调整吗

· 国有控股公司改制是否按评估结果调账

· 广告费在财务上如何处理

· 仓管会计需要什么条件？

· 增值税开票税额和申报表自动生成差额怎么处理

· 史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式

· 什么是投资收益？

· 注销税务登记要查帐吗？

增值税发票

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了