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估价入账的企业所得税怎么处理

会计学习资料2962022-12-07

本文是有关估价入账的企业所得税怎么处理的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的估价入账的企业所得税怎么处理财税知识，我们相信一定能够帮您解决估价入账的企业所得税怎么处理的财务和税务的问题。

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估价入账的企业所得税怎么处理

估价的目的是为做到原材料账实相符，以便期末对已领用或售出的存货结转成本，具体做法是：应先按双方合同约定的价格暂估入账，借记“原材料(库存商品)”科目，贷记“应付账款”科目。下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。具体做法一般分为以下两个流程：

一、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

二、按收到增值税发票入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

估价入账的企业所得税怎么处理

这个做法适合所有需要估价入账处理企业所得税的情况吗？

当然，在实践中问题往往比较复杂。因为我们发现，如果发票连续数月未到，财务部门仍作暂估入账处理，会重复上述分录。如果估价不准确尤其是估价差异过大时，等发票到时，已领用存货的差异在会计处理上全部留到剩余的存货中，造成后期成本的失真。

关于这个问题，在企业所得税上，《税收征管法》规定：单位及个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。以及《发票管理办法》规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收款方取得发票。对纳税人未按规定取得正规发票的，不论是什么理由形成，也不论成本费用是否实际发生，采取“一刀切”政策，即对企业未取得正规发票不允许税前扣除。由此产生了会计与企业所得税处理之间的差异。货物成本属于企业的主要成本，对于企业因“货到票未到”，取得的销售收入计企业所得税应税收人，而对其相应发生成本不允许扣除，也就相当于所销售的估价入账的存货为无本之利。

关于上述内容“估价入账的企业所得税怎么处理”不知道大家是否完全明白这个流程了，希望可以帮到大家，如果还有什么不明白的地方，可以直接在线跟我们会计实操的专业会计老师联系，我们随时为您答疑！

上述内容便是会计资料关于《估价入账的企业所得税怎么处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「估价入账的企业所得税怎么处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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