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将生产的应税消费品用来投资怎么做账

会计学习资料3782022-12-07

这篇文章是将生产的应税消费品用来投资怎么做账的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的将生产的应税消费品用来投资怎么做账财税知识，我们相信也许能够帮您解决将生产的应税消费品用来投资怎么做账的财务和税务的问题。

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将生产的应税消费品用来投资怎么做账

答：不同类型的企业处理方式也是不一样的。

企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。

企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记“长期投资”科目，按照规定计算出的应交消费税，贷记“应交税金-应交消费税”科目，按照应税消费品的账面成本，贷记“产成品”、“自制半成品”科目，按照应税消费品账面成本与投资作价的差额借记或贷记“资本公积”科目。

外商投资企业将生产的应税消费品用于投资，其会计处理略有差异。企业在投资时，应按合同作价和按规定计算的应交消费税借记“长期投资”科目，按规定计算的应缴消费税，贷记“应交税金-应交消费税”科目。

按照应税消费品的账面成本贷记“产成品”或“自制半成品”科目，按合同作价与账面成本的差额借记或贷记“递延投资损失”科目(该科目借方核算递延投资损失，贷方核算递延投资收益。递延投资损失或收益均应在投资期间分期平均摊销)。

应税消费品用于投资的税务怎么处理?

税法规定，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股或抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据。

在实际操作中，当纳税人用应税消费品换取货物或者投资入股时，一般是按照双方的协议价或评估价确定的，而协议价往往是市场的平均价。如果按照同类应税消费品的最高销售价作为计税依据，显然会加重纳税人的负担。

例：某工业企业将自产应税消费品提供给另一单位作为实物投资，为该单位开具专用发票，价款30000元，增值税款5100元，价税合计35100元。消费税税率为5%，应纳消费税额为1500元(30000×5%)。如成本为2万元，应作会计分录为：

借：长期投资——其他投资 2660

贷：产成品 20000

应交税金——应交增值税(销项税额)5100

应交税金——应交消费税 1500

好了，将生产的应税消费品用来投资怎么做账?希望上文列举的分录以及税务的处理，可以帮助到你们解答，提供给大家参考!本篇内容就介绍完毕了，感谢阅读!

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