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小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

会计学习资料1302022-11-28

这是一篇有关小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理的财税实务问题。

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小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。

借：所得税费用

贷：应缴税费---应交所得税

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：所得税费用

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种：

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金-应交所得税

交税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款等

同时：借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

第二种：

直接：借：利润分配-未分配利润

贷：应交税金-所得税

交税时：借：应交税金-所得税

贷：银行存款等

执行《企业会计准则》：

补交时调账，借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

期末结转，借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整，

如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积--法定盈余公积

贷：利润分配--提取法定盈余公积

借：利润分配--提取法定盈余公积

贷；利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目，也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到"营业外支出"科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理其实简单的来说就是企业在上一年缴纳的税收出现了问题，比如说漏缴或者错缴， 税务机关部门同意企业可以进行补缴，对于小企业来说一般补缴上一年度的税费计入当期费用。在会计实务网上有很多关于小企业不交水费的知识介绍，感兴趣的同学可以一起来看看，一定会有所收获的。

以上内容便是税法实务有关《小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小企业会计准则查补以前年度所得税账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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