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上年的所得税费用小企业怎么记账？

会计学习资料2532022-12-07

这篇是关于上年的所得税费用小企业怎么记账？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上年的所得税费用小企业怎么记账？财税知识，我们相信可能帮您解决上年的所得税费用小企业怎么记账？的财务和税务的问题。

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上年的所得税费用小企业怎么记账？

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。

补提

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

交纳

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴退回的所得税怎么处理：

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：

1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）

借：现金（或银存）

贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）

上年的所得税费用小企业怎么记账？本文已经为大家解释清楚，更多相关资讯内容尽在会计实操，快来围观吧，关注会计实操即可免费获取更多学习内容。

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