会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

进项税额转出如何计算增值税？

会计学习资料4272022-12-07

这篇是关于进项税额转出如何计算增值税？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税额转出如何计算增值税？财税知识，也许能帮您解决进项税额转出如何计算增值税？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

进项税额转出如何计算增值税

进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录： 借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额。

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

进项税额转出是指依据税法的规定，虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票，但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额，前期已经抵扣的，本期出现税法规定情况时，也应当转出其已抵扣金额，增加本期应纳税额。

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%会计实操整理的。

月末一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。进项税额转出就是指原先已经放到进项税明细中抵扣了，现在因为特定情况发生不允许你抵扣了，所以要你转出转出的意思就是要从借方变到贷方。而应缴税费属于负债类科目，贷方记增加，所以你月末纳税时要加上转出才是你真正的应纳税额。

进项税额转出如何计算增值税，想问题不能陷于条条框框之中，我们理由已有规则，但不能死困于规则，这样，一些超常规的问题，也不难。

以上便是税法实务关于《进项税额转出如何计算增值税？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项税额转出如何计算增值税？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 物业服务属于什么行业?可否加计抵减税率

· 免税农产品包含哪些（什么叫免税农产品）

· 工资结算单是什么凭证

· 管理费用记贷方冲销吗

· 开立一般存款账户的程序是什么

· 会计中存货包括什么？

· 股权转让企业所得税怎么处理？

· 办公室装修购买的装修材料专用发票可以抵扣吗

· 房产转让过程中有哪些税务？

· 民事权利包括哪些内容？

· 净利润增长率计算公式是什么样

· 公司发工资是走公账还是私账

增值税税率

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了