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合并报表抵消分录递延所得税计算方法

会计学习资料3562022-12-07

本文是有关合并报表抵消分录递延所得税计算方法的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的合并报表抵消分录递延所得税计算方法财税知识，也许能帮您解决合并报表抵消分录递延所得税计算方法的财务和税务的问题。

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合并报表抵消分录递延所得税计算方法

答：可以把合并报表看成一个普通的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目，对于存货，先将存货的抵销分录做完（递延所得税的相关分录除外），然后直接看这些抵销分录。

如果出现借记存货（不用管后面的明细是多少），它使合并报表上存货的账面价值增加；

如果是贷记存货，则相反，这样，只要看一下这些抵销分录使存货账面价值变化减少了多少，这就是应确认的可抵扣暂时性差异。

因为无论怎样做抵销分录，存货的计税基础是不变的，所以“存货”这个资产项目账面价值减少多少，就产生了多少可抵扣暂时性差异，再乘以税率，就能算出递延所得税资产；

对于内部交易其他资产（如固定资产、无形资产），也是一样的，只要看抵销分录使“固定资产”项目、“无形资产”项目的账面价值变动了多少就可以了。

关于合并报表抵消分录递延所得税计算方法，会计实操就为您介绍到这里，希望对您有所帮助。如果你想系统的学习会计专业的知识点，会计实操更是不容错过，精彩内容等待您的阅读。

以上便是会计实务关于《合并报表抵消分录递延所得税计算方法》的全部内容，如果作为会计的您在学习「合并报表抵消分录递延所得税计算方法」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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