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代其他公司开发票的税款怎么做凭证

会计学习资料2022022-11-28

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代其他公司开发票的税款怎么做凭证？

例：我公司为一般纳税人，定为建筑公司，做工程，公司自己投了一个标，定为A工程，某月，有B公司供货给A工程，但发票由我建筑公司代开，税点收取6%，不提供进项发票，我建筑公司代B公司以3%的税点买进项发票，分录怎么做？

1、月末对账80000元

借：应收账款----建筑公司 8万

贷：其他应付款----B公司 8万

2、应收B公司税点6%

借：其他应付款----B公司 8万*6%=4800

贷：其他业务收入 4800

3、代B公司3%税点购进项发票

借：应交税金----增值税(进项) 8万/1.17*0.17=11623.93

贷：现金 8万*3%=2400

其他业务收入 9223.93

代开的增值税发票税金怎么做会计分录？

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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