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​备用金要用发票报销怎么做?

会计学习资料1132022-12-07

这是一篇有关​备用金要用发票报销怎么做?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​备用金要用发票报销怎么做?财税知识，我们相信可能帮您解决​备用金要用发票报销怎么做?的财务和税务的问题。

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备用金要用发票报销怎么做?

答:备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中,具体如下:

借备用金的分录:

借:其他应收款

贷:库存现金

费用发生报销分录:

借:管理费用-明细科目

销售费用-明细科目

相关科目

贷:库存现金

备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项.企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在"其他应收款一一备用金"明细账户中进行核算.

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用.

哪些发票可以抵扣?

一、可以抵扣的发票:

(一)根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文相关规定:

增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额,按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

1、高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

2、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

(二)《营业税改征增值税试点实施办法》中规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

1、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额.

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

备用金要用发票报销怎么做?具体的解决办法相信大家也看到了,备用金借支需要发票报销的,企业任何的支出以及收入都要靠发票记账,作为凭证.好了,本篇关于备用金的内容小编已经全部介绍完了,谢谢大家的阅读与支持!

上述内容是会计资料关于《​备用金要用发票报销怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​备用金要用发票报销怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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