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​增值税减免税款认证后的会计分录

会计学习资料1432022-12-07

文章是关于​增值税减免税款认证后的会计分录的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​增值税减免税款认证后的会计分录财税知识，我们相信也许能够帮您解决​增值税减免税款认证后的会计分录的财务和税务的问题。

增值税减免税款认证后的会计分录

《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,自2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税.

1.价税分离记账法

会计处理:销售免税项目时,借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"和"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;直接减免时,按照销项税的金额借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

2.价税合计记账法

会计处理:销售免税项目时,按价税合计金额借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"科目.

直接减免的增值税如何账务处理?

根据:[94]财税字第74号、财会字[1995]6号规定,除另有规定的外,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年利润征收企业所得税.

相应帐务处理如下:

1、 结转免税产品销项税额:

借:主营业务收入

贷:应缴税金---应交增值税(销项税额)

2、 结转免缴增值税额:

借:应缴税金--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

减免的附加税要计提吗

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

增值税减免税款认证后的会计分录会计实操小编给大家在上文整理出来了,同时还为大家讲解了价税分离记账法、价税合计记账法这两种记账方法,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年利润征收企业所得税,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.

上述内容便是会计分录关于《​增值税减免税款认证后的会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​增值税减免税款认证后的会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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