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一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办

会计学习资料2962022-12-07

本篇是关于一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办财税知识，我们相信一定能够帮您解决一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办的财务和税务的问题。

一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办

1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.

2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.

3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

政策依据

1、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

一般纳税人转小规模条件

一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;

二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元.如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额;

需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人.

以上就是一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办这个问题的全部解答,看完上文的朋友应该知道了,一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税,如果还有其他问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师!

以上内容是会计知识关于《一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人变成小规模上期留抵怎么办」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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