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待抵扣进项税什么情况下使用

会计学习资料4432022-12-07

本文是有关待抵扣进项税什么情况下使用的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待抵扣进项税什么情况下使用财税知识，可能能帮您解决待抵扣进项税什么情况下使用的财务和税务的问题。

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待抵扣进项税什么情况下使用

答:1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别

答:待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额.

以上就是小编整理的有关于待抵扣进项税的全部内容了,现在大家应该都知道了待抵扣进项税是在应交税费科目下的明细科目,小编还介绍了待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别,相信对你们有所帮助.

以上便是会计知识关于《待抵扣进项税什么情况下使用》的全部内容，如果作为会计的您在学习「待抵扣进项税什么情况下使用」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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