增值税进项税额加计抵减怎么做

这是一篇有关增值税进项税额加计抵减怎么做的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税进项税额加计抵减怎么做财税知识，我们相信也许能够帮您解决增值税进项税额加计抵减怎么做的财务和税务的问题。

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增值税进项税额加计抵减怎么做

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费-未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他

根据《关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读》,近期,我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称"第39号公告"),规定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额".

例1:某企业为一般纳税人,适用加计抵减政策.2019年7月发生按一般计税销售税100万,进项税70万,上月留底税30万;8月发生按一般计税销售税80万,进项税60万,由于管理不善发生非正常损失,进项金额为10万,9月发生销售额100万,进项税70万,问7、8、9月应纳税额及加计抵减税额的会计分录?

2019年7月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=100-70-30=0万

本月计提加计抵减额=70*10%=7万

本月加计抵减余额=7万,可结转下月继续使用.

2019年8月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=80-60-10=10万

本月计提加计抵减额=60*10%=6万

本月可抵减加计抵减额=7+6-10*10%=12万

本月抵减后应纳税额=10-10=0元

本月加计抵减余额=12-10=2万,可结转下月继续使用.

2019年9月应纳税额:

抵减前企业应纳税额=100-70=30万

本月计提加计抵减额=70*10%=7万

本月可抵减加计抵减额=7+2=9万

本月实际应纳税额=30-9=21万

1、计提增值税的账务处理:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)30

贷:应交税费-未交增值税 30

2、实际缴纳增值税的账务处理:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:银行存款 21

其他收益 9

小编在本文解答了增值税进项税额加计抵减怎么做的问题.看完本篇文章,相信您是不是已经有了一定的了解,需要注意的是增值税加计抵减部分平时无需记账,只需台账登记,待实际缴纳时抵减额转其他收益.可以咨询会计实操在线答疑老师!

以上是会计职称考试资料关于《增值税进项税额加计抵减怎么做》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税进项税额加计抵减怎么做」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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