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进项转出外销如何计算

会计学习资料3892022-12-07

这篇是有关进项转出外销如何计算的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项转出外销如何计算财税知识，可能能帮您解决进项转出外销如何计算的财务和税务的问题。

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进项转出外销如何计算

1、来料加工出口不得免征和抵扣税额抵减额 =免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税率-出口退税率)

2、来料加工出口用不用算不得抵扣的进项税 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征退税差-不得免征和抵扣税额抵减额 当期免税进口料件的组成计税价格的确定有两种方式:一种是按购进法处理,另一种是按实耗法处理.按"实耗法"来计算确定当期免税进口料件的组成计税价格,即先按计划分配率来计算,待进料加工手册核销后,用实际分配率来调整,其具体计算公式如下: 当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率. 计划分配率=(计划进口总值/计划出口总值)×100%. 计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定. 计划分配率的最大值为100%. 具体按那种方法,各地不一样,要咨询国税部门.

关于进项税额转出的会计分录怎么做?

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

我们作为会计新手,这个问题需要掌握外销进项税额转出怎么计算?如果大家还想了解更多关于会计方面的知识,欢迎到会计实操官网进行提问或者直接在线提问都可以哦!

上述内容是账务处理关于《进项转出外销如何计算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项转出外销如何计算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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