未交增值税借方余额怎么表示

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未交增值税借方余额怎么表示

一般纳税人应交的增值税,在"应交税费"科日下设"应交增值税"和"未交增值税"两个明细账户进行核算.

"应交增值税"明细账户的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出和转出多交增值税;期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税.

"未交增值税"明细账户的借方发生额,反映企业月终转入的多交的增值税;贷方发生额,反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税;期末借方余额反映多交的增值税,贷余额反映未交的增值税.

一、未交增值税余额在借方表示单位预交税款了,月底未结转.

结转如下:

借:应交税金-未交税金

贷:应交税金-应交增值税-进项税额

借:应交税金-应交增值税-销项税额(或者进项税额转出等)

贷:应交税金-未交税金

二、月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

1、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

2、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减.

未交增值税的核算

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

通过上文中应交增税值和未交增税值的概念解析,以及未交增值税借方余额怎么表示,还有未缴增值税的核算这些内容的详细阐述,相信各位财务同仁对于这方面的问题有了一个明确的理解,如果还有相关问题或者会计方面的相关问题都可以来会计实操咨询!

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