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递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）

会计学习资料2502022-11-27

文章是有关递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）的财税实务问题。

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递延所得税费用科目

递延所得税费用为所得税费用的二级科目。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用。

所得税费用会计科目内容

所得税费用是损益类科目类别。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

所得税费用的主要账务处理

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上是会计知识有关《递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「递延所得税费用属于什么科目（主要账务处理）」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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