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企业向个人借款利息的税前扣除

会计学习资料4882022-12-07

这是一篇关于企业向个人借款利息的税前扣除的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业向个人借款利息的税前扣除财税知识，也许能帮您解决企业向个人借款利息的税前扣除的财务和税务的问题。

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企业向个人借款利息的税前扣除

答：企业向个人借款，向其支付利息，若是取得收据不能在企业所得税前扣除，企业可要求个人到税务机关代开发票，取得正规发票，方可按规定在税前扣除。

提醒

（1）企业在生产经营过程中发生的资本化的利息支出，不得在企业所得税前扣除；

（2）企业支付个人借款利息属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%；

（3）个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税；

（4）若是该借款属于公司向股东的借款，那么支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除；

（5）企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

个人把资金借给了企业，企业自然需要将之确认为债务。要特别说明的是，会计在进行账务处理时，不能记作“短期借款”或“长期借款”。“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构借款，企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算。

企业向个人借款账务处理

借款时的分录为：

借：银行存款

贷：其他应付款—个人借款

还款时的分录为：

借：其他应付款—个人借款

贷：银行存款

企业向借款人支付利息，需要代扣代缴个税，利息确认为做财务费用即可。

借：财务费用—借款利息

贷：银行存款

其他应付款—代扣个税

以上详细介绍了企业向个人借款利息的税前扣除是怎样的，也介绍了企业向个人借款账务处理。作为一名企业的会计人员，特别是主管借款业务的会计人员，一定要非常清楚企业向个人借款的利息支出，符合规定的才可以税前扣除。如果你不是很明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

以上是会计考试资料关于《企业向个人借款利息的税前扣除》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业向个人借款利息的税前扣除」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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