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住宿发票专票可以抵扣吗

会计学习资料2782022-12-07

本文是关于住宿发票专票可以抵扣吗的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的住宿发票专票可以抵扣吗财税知识，也许能帮您解决住宿发票专票可以抵扣吗的财务和税务的问题。

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住宿发票专票可以抵扣吗

答：员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；

住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%；

案例参考：

公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）9元

贷：库存现金 309元

公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：管理费用-业务招待费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元

公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

借：应付职工薪酬-福利费 300元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 318元

做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18

以上详细介绍了住宿发票专票可以抵扣吗，也介绍了案例参考。如果你是一位经常出差的人，一定要明白，出差住宿发票是可以抵扣进项税的，所以一定要积极取得增值税专用发票。如果阅读了本文，你还是不太明白，那么咨询一下会计实操在线老师吧。

以上内容是会计实操关于《住宿发票专票可以抵扣吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「住宿发票专票可以抵扣吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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