会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

​交易性金融资产的账务处理

会计学习资料2802022-12-07

本篇是有关​交易性金融资产的账务处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​交易性金融资产的账务处理财税知识，我们相信也许能够帮您解决​交易性金融资产的账务处理的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

交易性金融资产的账务处理

1.取得时

取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额.

*取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.

借:交易性金融资产--成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款

2.持有时--现金股利和利息

(1)收到买价中包含的股利利息

借:银行存款

贷:应收股利/利息

(2)确认持有期间享有的股利/利息

借:应收股利/利息

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/利息

3.期末计量

资产负债表日按公允价值调整账面余额(双方向的调整)

(1)资产负债表日公允价值>账面余额

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

(2)资产负债表日公允价值<账面余额

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

4.处置时

出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.

分步确认投资收益

(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借:(或贷)公允价值变动损益

贷:(或借)投资收益

长期股权投资与金融资产的区别

持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;

目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;

长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价.

长期股权投资只能转为可供出售金融资产,但可供出售金融资产与交易性金融资产不可以转为长期股权投资.

以上内容就是会计实操小编关于交易性金融资产的账务处理的理解了,交易性金融资产和长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产的会计处理还是有很大不同的,财务人员要注意区分,做好各自的账务处理.如果还有其他问题可以直接在线向我们联系

上述内容便是会计资料关于《​交易性金融资产的账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​交易性金融资产的账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 银行不良贷款核销会计处理是怎样的

· 以前年度应付款核销如何会计处理

· 滞纳金算罚没支出吗

· 员工出差住宿费专票可以抵扣进项税吗

· 商业企业可以使用小企业会计准则吗

· 销售成本的结转怎么做会计分录

· 只有进项税没有销项税,要做进项税转出吗

· excel表格制作教程入门方法

· 开票物流辅助服务编号如何选

· 小规模纳税人企业所得税征收率

· 贷款的会计处理及税务处理

· 公司收到的保证金还做账吗

资产负债表股权投资交易性金融资产

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了