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进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？

会计学习资料2792022-12-07

这是一篇关于进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？财税知识，也许能够帮您解决进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？的财务和税务的问题。

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进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？

答：一般来说，进项税每月都可以去申报抵扣，抵扣后进项税余额结转为零。但库存如果没有使用或者领出，就一直在仓库，体现在财务账上。

因此，如果是进项税有余额但没库存的情形，可以这样做：

借：库存商品

其他应付款--进项税暂挂

贷：应付账款（银行存款）

等抵扣的时候：直接冲进项税这一项

借：应交税金--应交增值税（进项税）

贷：其他应付款--进项税暂挂

进项税额与库存余额为什么会不匹配呢？

由于外购存货的买价中有抵扣的进项税，而采购费用没有可抵扣的进项税。所以，存货成本与进项税额在外购过程中就不相匹配，最终，也会影响月末存货余额，导致进项税额与库存余额不相匹配。

企业从外部购进的各种存货，它的成本由买价和采购费用组成。其中：

（1）买价，即供货单位开出的发货票价款，如有进货折扣和进货折让，其买价应为扣除销货方进货折扣、进货折让后实际需付的金额。

（2）采购费用，主要包括外地运杂费，运输途中的合理损耗，入库前的整理挑选费用，购入存货应负担的税金和其他费用。

对于进项税有余额但没库存的会计处理，以及进项税额与库存余额的不匹配，您现在都了解了没有？或者您还有补充地方，可以与会计实操的老师交流。

上述内容便是会计资讯关于《进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「进项税有余额但没库存如何做会计处理呢？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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