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关联方往来款如何处理?

会计学习资料4262022-12-07

这篇是关于关联方往来款如何处理?的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的关联方往来款如何处理?财税知识，我们相信一定能够帮您解决关联方往来款如何处理?的财务和税务的问题。

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关联方往来款如何处理?

《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条　企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：

(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;

(二)直接或者间接地同为第三者控制;

(三)在利益上具有相关联的其他关系。

关联方往来款是否需要纳税?

一般来说，关联方资金往来一般分两种：一种是因为有购销业务，即关联方之间因为卖卖行为形成的往来款项、债权债务;另一类是关联方资金占用，即关联方之间因为资金拆借业务产生的资金余额。

根据财税【2016】36号文件的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。同时，该文件第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)，视同销售服务。

由此看来，关联方资金占用即使没有约定资金占用费或利息，也应该视同销售缴纳增值税。远见财税李志远：正常购销行为产生的资金往来不涉及视同贷款服务缴纳增值税。

本文就关联方往来款如何处理的问题，文中已作出详细的解答，关联方往来款是否需要纳税?获取更多财务、税务方面的知识，请关注会计实操网!

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