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普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?

会计学习资料3782022-12-07

这是一篇关于普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?财税知识，也许能够帮您解决普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?的财务和税务的问题。

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普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?

企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。

购买增值税专用技术设备时：

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费-减免税

贷：管理费用

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

税控盘全额抵扣分录发票认证了怎么做?

若取得了认证后

借：管理费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：库存现金

当月做进项转出

借：管理费用

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如取得了普票

借：管理费用

贷：库存现金

本月有需缴纳的增值税款时，按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理

借：应交税费-应交增值税(抵减税额)

贷：管理费用

若当月未一次性抵完时，可以在下月甚至以后各期逐步抵减完，分录同上。

申报表填列认证通过后，按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中，进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏，抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”。

针对普票全额抵扣的税控盘怎么做分录的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助，获取更多财会资讯、实务热点，请关注会计实操网www.acc5.com!

以上内容是会计资料关于《普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「普票全额抵扣的税控盘怎么做分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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