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递延所得税负债的账务怎么处理?

会计学习资料1292022-12-07

文章是关于递延所得税负债的账务怎么处理?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税负债的账务怎么处理?财税知识，有可能能帮您解决递延所得税负债的账务怎么处理?的财务和税务的问题。

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递延所得税负债的账务怎么处理?

答：资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异;

以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。

会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产计算公式是什么?

递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

递延所得税负债的账务怎么处理?通过阅读我们的上文内容可以发现，对于递延所得税的会计分录，主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。

上述是税务知识关于《递延所得税负债的账务怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「递延所得税负债的账务怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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