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清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?

会计学习资料4542022-12-07

文章是有关清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?财税知识，我们相信一定能够帮您解决清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?的财务和税务的问题。

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清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?

答：清算资金往来是指用于同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户)，各行之间的清算代理资金等。

本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。

账务处理如下：

一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。

二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。

三、同城票据清算业务的主要账务处理。

(一)提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。

提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目;发生退票做相反的会计分录。

(二)提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。

辖内往来和清算资金往来两个科目的区别是什么?

清算资金往来包含辖内往来。

1、辖内往来：辖内往来是指一个清算行范围之内，经办行与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。注：经办行(含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构)。

2、清算资金往来：清算资金往来是指用于不同行之间清算的资金，如用于票据或同行款项划拨的准备金(在人行开户)，各行之间的清算代理资金等。

3、辖内往来又叫小联行，是省内同行的清算。联行往来又叫大联行，是跨省同行清算。

4、现在上述二者合并成了清算资金往来。所以，清算资金往来包含辖内往来。

清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。

以上内容是会计职称考试资料关于《清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「清算资金往来借方和贷方分别怎么记入?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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