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公司注销留抵税额如何处理?

会计学习资料1542022-12-07

本篇是关于公司注销留抵税额如何处理?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司注销留抵税额如何处理?财税知识，我们相信也许能帮您解决公司注销留抵税额如何处理?的财务和税务的问题。

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公司注销留抵税额如何处理?

库存无商品但有留抵税额处理办法

1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的.如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转.

2.处理办法.如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税.如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚.

问:某厂是增值税一般纳税人,因经营不善导致长期亏损,近日企业破产申请注销.国税局在进行财务清算时,核实该企业尚有留抵税额(进项税额)1.8万元.请问在核实企业注销损益时,这部分留抵税额(进项税额)是否计入清算损益?

答:根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定:"一般纳税人注销时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税."

由于增值税是价外税,增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算,如果企业处于正常经营状态,留抵税额实际上具有一定的"资产"特征,可以减少其纳税义务.但根据财税[2005]165号文件精神,企业清算时增值税留抵税额不能抵税,只能将其转入存货的成本.

企业清算是处置资产、清偿债务、投资者收回资本的过程,增值税留抵税额在资产负债表中"应交税费"科目核算,属于"应交税费"的负数余额.

公司注销留抵税额如何处理?上文小编介绍了处理方法一是营业外支出列支，二是无票处理，具体的请看下文详细介绍！

以上便是会计知识关于《公司注销留抵税额如何处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司注销留抵税额如何处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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