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营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

会计学习资料1852022-12-07

文章是有关营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?财税知识，我们相信可能帮您解决营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?的财务和税务的问题。

营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?

答:小规模纳税人不可以接受或要求对方开具增值税专用发票;

这一点在增值税发票管理办法中已经明确规定;

因为小规模纳税人索取了增值税专用发票也不得抵扣.

取得专用发票小规模纳税人期间只能作为普通发票入账,不能作为抵扣税款用途;

如果专用发票开票日期起180天内成为一般纳税人就可以用作抵扣用途.

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%.

小规模纳税人收到发票怎么做账?

答:收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.

增值税一般纳税人取得普通发票,因为不是专用发票,就不能抵扣;

小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.

所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化.

收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人的会计分录是一样的:

借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

通过上文关于营改增以后小规模企业收到专用发票应该如何处理的相关问题,大家是否还有什么不了解的地方吗?更多精彩内容尽在会计实操,本文内容到此结束.

上述便是税法实务关于《营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增以后小规模企业收到专用发票如何处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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