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处置固定资产增值税如何申报

会计学习资料1832022-12-07

本文是有关处置固定资产增值税如何申报的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的处置固定资产增值税如何申报财税知识，可能能够帮您解决处置固定资产增值税如何申报的财务和税务的问题。

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处置固定资产增值税如何申报?

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：

在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。

在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。

处置固定资产增值税如何申报，我们来举个例子说明：

假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下：

1、主表：

第5栏“(二)按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13

第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏“应纳税额减征额”填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一：

因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏“开具普通发票”对应的“4%征收率”的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。

注意： 1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。 2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。

处置固定资产增值税如何申报的内容小编已经介绍完了，如果你还有其它想学习或者对本文内容还有疑问，欢迎咨询我们会计实操老会计答疑，我们将会为大家解决疑问!

上述便是会计资讯关于《处置固定资产增值税如何申报》的全部内容，如果作为会计的您在学习「处置固定资产增值税如何申报」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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