会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

以前年度自查补税账务如何处理？

会计学习资料1792022-12-06

这是一篇有关以前年度自查补税账务如何处理？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的以前年度自查补税账务如何处理？财税知识，我们相信一定能够帮您解决以前年度自查补税账务如何处理？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

以前年度自查补税账务如何处理?

一、增值税自查补税的会计处理：增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的。即：以前未计收入的要补做收入.

1、假如未计不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，那么补记的分录为：借：应收帐款/银行存款等 117000贷：主营业务收入 100000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000

2、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品等

3、结转损益：借：本年利润 贷：主营业务成本以上是查补本年的收入的处理，如果是查补以前年度的还要复杂一些，除了增值税还要补提企业所得税，其处理方法大致与正常处理方法相同。

4、因自查补税还要缴纳滞纳金，这个不需要计提，最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候：借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时，不得在税前扣除。

二、增值税纳税申报表的填写方法：

1、自查收入填到第4栏“纳税检查调整的销售额”，自查税款加到第11行“销项税额”、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第17行“应抵扣税额合计”。17=12+13-14-15+162、查补税都是需要单独交纳，所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块，税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税。

以前年度自查补税账务相关问答

【关于以前年度损益的处理是怎样的】

一般纳税人，自查补税，今年补交了2009年和2010年的土地使用税，并且交了税收滞纳金，请教各位老师，我的分录是借：以前年度损益调整。

贷：应交税金-土地使用税借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整，滞纳金的分录是借：以前年度损益调整

贷：银行存款借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整。

以前年度自查补税账务如何处理？以上资料来源网络仅作为参考学习，更多问题可以在线提问会计实操的会计老师。

以上便是会计职称考试资料关于《以前年度自查补税账务如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「以前年度自查补税账务如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 上市公司现金舞弊审计对策

· 暂估入库要付入库单吗

· 行政单位会计核算特点包括哪些内容

· 增值税是否会影响企业资产总额

· 回单是什么意思 财务如何办理银行的回单业务账户

· 模具成本入什么科目

· 计算消费税会计分录怎么写

· 印花税税率怎么算_印花税咋计提

· 广告业财政拨款的账务处理怎么做

· 企业内部发生收付款项是否开具发票

· 商品和服务税收分类与编码常见问题

· 贵州省地方税务局网上报税系统入口

主营业务收入主营业务成本

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了