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​差旅费未做进项抵扣怎么调整?

会计学习资料3612022-12-06

文章是有关​差旅费未做进项抵扣怎么调整?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​差旅费未做进项抵扣怎么调整?财税知识，可能能够帮您解决​差旅费未做进项抵扣怎么调整?的财务和税务的问题。

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差旅费未做进项抵扣怎么调整?

案例:员工差旅费火车票未做进项抵扣,车票400元,进项33.(不做红冲)

借:管理费用 -33

借:应交税费-应交增值税-进项税额 33

根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的相关政策规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%.

差旅费抵扣增值税分录是怎样的?

差旅费抵扣增值税分录:

借:管理费用--差旅费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:现金

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目.

1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.

2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.

3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等.差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等.

以上整理的资料内容,就是我们针对"差旅费未做进项抵扣怎么调整?"这一问题的详细解答.相信大家通过上述实际案例操作,都知道如何去进行调整操作了,这里小编就不再细说.值得注意的,增值税专用发票是可以抵扣的,如果没有增值税专用发票的话,则需要保留上述几种票据,才可以进行抵扣.

上述是会计职称考试资料关于《​差旅费未做进项抵扣怎么调整?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​差旅费未做进项抵扣怎么调整?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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