代理业务资产的会计处理

这篇是关于代理业务资产的会计处理的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代理业务资产的会计处理的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定代理业务资产的会计处理的财税实务问题。

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代理业务资产的会计处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

代理业务资产的会计处理？

(一)企业收到委托人的资金，应按实际收到的金额，借记"存放中央款项"、"吸收存款"等科目，贷记"代理业务负债"科目。

(二)以代理业务资金购买证券等，借记本科目(成本)，贷记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目。

将购买的证券售出，应按实际收到的金额，借记"存放中央银行款项"、"结算备付金--客户"、"吸收存款"等科目，按卖出证券应结转的成本，贷记本科目(成本)，按其差额，借记或贷记本科目(已实现未结算损益)。

定期或在合同到期与委托客户进行结算，按合同约定比例计算代理业务资产收益，结转已实现未结算损益，借记本科目(已实现未结算损益)，贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目。

(三)发放受托的贷款，应按实际发放的金额，借记本科目(本金)，贷记"吸收存款"、"银行存款"等科目。

收回受托贷款，应按实际收到的金额，借记"吸收存款"、"银行存款"等科目，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记本科目(已实现未结算损益)等。

定期或在合同到期与委托单位结算，按合同规定比例计算受托贷款收益，结算已实现未结算的收益，借记本科目(已实现未结算损益)，贷记"代理业务负债"(委托客户的收益)、"手续费及佣金收入"(本企业的收益)等科目

(四)收到受托代销的商品，按约定的价格，借记"受托代销商品"科目，贷记"受托代销商品款"科目。

售出受托代销商品后，按实际收到或应收的金额，借记"银行存款"、"应收账款"等科目，贷记"受托代销商品"科目。计算代销手续费等收入，借记"受托代销商品款"科目，贷记"其他业务收入"科目。结清代销商品款时，借记"受托代销商品款"科目，贷记"银行存款"科目。

如何确认代理业务资产和代理业务负债？

一、确认资产和负债的方法主要看其资产和负债的定义和核算的标准。

二、资产确认的基本标准是：

1、符合资产的定义

2、能可靠的计量

资产是由过去的交易和事项形成的，是企业拥有或控制的，预期能给企业带来经济利益的经济资源。该资源预期会给企业带来经济利益，包括各种财产、债权和其他权利。

三、负债确认的标准是：

1、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

2、负债实质上是企业在一定时期之后必须偿还的经济债务，其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约，是企业必须履行的一种义务。

上述内容是会计学习资料有关《代理业务资产的会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代理业务资产的会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。